決算書と聞くと、身構えてしまう経営者は少なくありません。しかし、決算書は3つの表の役割さえ押さえれば読めます。損益計算書(PL)、貸借対照表(BS)、キャッシュフロー計算書(CF)。それぞれが会社の別の側面を語っており、3つをつなげると、会社の姿が立体的に見えてきます。
PL(損益計算書)：一定期間の「もうけ」
PLは、一定期間（1年など）に、いくら売れて、いくら費用がかかり、いくら儲かったかを表します。売上から、原価・経費・税金を差し引いて、最終的な利益にたどり着く。いわば、その期間の「成績表」です。会社が儲かっているかどうかを、まず教えてくれる表です。
BS(貸借対照表)：ある時点の「財産の状態」
BSは、決算日というある時点で、会社が何を持ち(資産)、どこからお金を調達し(負債・純資産)ているかを表します。PLが「期間」の成績なのに対し、BSは「瞬間」の健康診断です。借金は多くないか、返せない資産を抱えていないか、自己資本は厚いか。会社の体力・安全性が、ここに表れます。
CF(キャッシュフロー計算書)：現金の「実際の動き」
CFは、一定期間に、現金が実際にいくら増えて、いくら減ったかを表します。PLの「もうけ」と、手元の「現金」は一致しません。売掛金や在庫、借入の返済、設備投資などで、利益と現金はズレます。CFは、その現金の本当の動きを追いかける表です。「黒字なのに資金がない」の理由は、ここに現れます。
PLはもうけ、BSは財産の状態、CFは現金の動き。役割が違うから、3つ揃って会社が見える。
3表を「つなげて」読む
本当に大事なのは、3表を別々にではなく、つなげて読むことです。PLの利益は、BSの純資産を増やします。PLの利益とCFの現金のズレは、BSの売掛金・在庫・借入の変化で説明できます。3表は連動しており、ひとつの会社を3つの角度から映した鏡です。つなげて見ると、「儲かっているのに現金が減っている理由」まで見えてきます。
経営に使えてこそ、意味がある
決算書は、税務署に出すためだけのものではありません。自社の現在地を知り、次の一手を決めるための道具です。もうけは出ているか、体力は十分か、現金は回っているか。3表から会社の状態を読み取れるようになると、経営判断の質が変わります。
まとめ
決算書は、PL(もうけ)・BS(財産の状態)・CF(現金の動き)の3表の役割を押さえれば読めます。そして、3つをつなげて読むと、会社が立体的に見えてきます。決算書を「読める」ことは、数字で経営できる第一歩です。自社の決算書の読み解き、一緒にやってみませんか。