「黒字なのに、なぜか資金が足りない」——この不安を解消するのが、資金繰り表です。資金繰り表は、いつ、いくらお金が不足しそうかを先読みするための、経営に欠かせないツールです。難しく考える必要はありません。基本を押さえれば、自社で回せます。
資金繰り表は「もうけ」ではなく「お金の出入り」を見る
損益計算書は会社の「もうけ」を表しますが、もうけとお金の動きは一致しません。売上が立っても入金は翌月以降、仕入れの支払いは先、ということが普通に起きます。だから、黒字でも資金は不足しうるのです。資金繰り表は、この「お金の実際の出入り」だけに注目して、手元資金の推移を追いかけます。
作り方の基本ステップ
資金繰り表は、次の順序で作ります。
- 月初残高（前月繰越）を置く：月初の手元資金（現預金）を最初に記入する
- 入ってくるお金を並べる：売上入金、借入、その他の入金を月ごとに書く
- 出ていくお金を並べる：仕入れ、人件費、家賃、返済、税金などを月ごとに書く
- 月末残高を計算する：月初残高＋入金−出金＝月末残高。これが翌月の月初残高になる
この月末残高の推移こそが、資金繰り表の心臓部です。
月末残高で「資金ショート」を先読みする
月末残高を先の月まで計算していくと、どこかでマイナスになる（＝資金ショートする）月が見えることがあります。これが見えれば、その前に手を打てます。借入を準備する、支払いを調整する、入金を早める——。資金繰り表の価値は、問題が起きる前に気づけることにあります。気づくのが遅れるほど、打てる手は少なくなります。
資金繰り表は、当てるための表ではなく、危ない月に「早く気づく」ための表だ。
まずは主要な入出金から、ざっくり始める
最初から完璧を目指す必要はありません。売上入金、人件費、仕入れ、家賃、返済といった金額の大きい主要な項目から並べれば、資金繰りの大きな流れはつかめます。精度は、続けながら上げていけば十分です。大切なのは、まず作り始め、毎月更新する習慣をつくることです。
フォーマットの設計：収支を3つに区分する
入出金をただ時系列で並べるだけだと、資金が減った理由が本業なのか、投資なのか、借入の返済なのかが分かりません。そこで、項目を次の3区分に分けて並べます。
- 営業収支：売上入金、仕入・外注の支払、人件費、家賃、諸経費、社会保険料など、本業の回収と支払
- 投資収支：設備・車両の購入、敷金・保証金の差入、資産売却による入金など
- 財務収支：借入による入金、借入金の元本返済、リース料の元本部分、増資、配当など
迷いやすいのが借入の返済です。元本は財務収支、支払利息は営業収支に置くと、本業で生んだ資金と、その資金で返している額とを分けて見られます。
この形にしておくと、「営業収支はプラスだが、投資と返済がそれを上回って現預金が減っている」といった構造が一目で分かります。金融機関に共有する場合も、この3区分は説明のしやすさに直結します。
数値例でたどる、月末残高のつなぎ方
仮の数字で1ヶ月分を計算します（説明用の例です）。
- 前月末残高：2,000万円
- 売上入金：3,000万円／仕入・外注の支払：1,600万円／人件費・家賃・経費：1,100万円／その他の支払：200万円
- 設備購入：300万円／借入金の元本返済：150万円
投資収支 ＝ −300万円
財務収支 ＝ −150万円
月末残高 ＝ 2,000 ＋ 100 − 300 − 150 ＝ 1,650万円
営業収支は黒字なのに、設備投資と返済で残高は350万円減っています。この月末残高1,650万円が、そのまま翌月の前月末残高になります。この連結を先の月まで続けることが資金繰り表の本体で、残高が細くなる月はここで初めて姿を現します。
どこまで先を見るか、精度をどう上げるか
見通しの長さは、資金の余裕度で決めます。手元が厚い会社は年次の大きな支払いが読める範囲まで、余裕が薄い会社ほど、より先まで、より細かく見る必要があります。精度は、次の運用で上がっていきます。
- 実績と予測を分けて持つ：確定した実績と見込みを列や色で区別し、どこからが予測かを明示する
- 計上月ではなく決済月に置く：売上や仕入の計上月ではなく、回収サイト・支払サイトを当てはめた実際の入出金月に置き換える
- 年次・半期の大口支払いを先に埋める：賞与、保険料、更新料など、金額の大きい一時支出を先に置いてから他を埋める
- 毎月ローリングで更新する：1ヶ月経過したら1ヶ月足し、常に同じ長さの先行きを保つ
- 差異分析をセットにする：予測と実績のズレが大きかった項目を毎月点検し、翌月以降の前提に反映する
- 残高が薄くなる月は日繰りに落とす：月次で残高がプラスでも、月内の入出金の順番によっては月中に資金が足りなくなることがある
金融機関や株主に共有するときは、前提を欄外に明記することをおすすめします。想定売上の根拠、回収・支払サイト、返済予定、未確定の入金の扱い。前提が見えている資金繰り表は、数字が厳しい局面でも対話の土台になります。
まとめ
資金繰り表は、損益とは違う「お金の出入り」を月ごとに並べ、月末残高で資金不足を先読みするツールです。月初残高・入金・出金・月末残高、という基本さえ押さえれば、自社で回せます。先が見えれば、資金の不安は具体的な対策に変わります。まずはざっくりと、作り始めてみましょう。
よくある質問
自社の資金繰り表づくりを、一緒に始めませんか。
作り方が分からない段階でも大丈夫です。
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